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據國家稅務總局關于發布《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(國家稅務總局公告2018年第26號)的規定,企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表無論查賬征收還是核定征收都將啟用新的申報表——查賬征收A類,2018年版和核定征收B 類,2018年版。
· 壹 ·
查賬征收——A類(2018年版與A類,2015年版的變化)
?2018版取消了主表的“本期金額”填寫,保留“累計金額”填寫。
?不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額、固定資產加速折舊(扣除)調減額、彌補以前年度虧損前面加了“減”字,明確了該項目是減項。
?對總分機構的申報劃分更清晰,《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表進行申報。
?對《固定資產加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化,細節內容全部刪除,僅保留了5大類,報表由于13行變成了5行。
?根據政策調整和落實優惠的需要,補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優惠明細表》(A201030)等表單的行次內容,確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優惠。
?增加預繳方式、企業類型等標識信息和附報信息內容,為實現智能填報提供有力支持。
?2018版企業所得稅月(季)申報表參照了2017版企業所得稅年度申報表進行設計,使月(季)申報表更規范統一。
?總分機構的分支機構,使用《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
· 貳 ·
核定征收——B類(2018年版與B類,2015年版的變化)
?核定征收方式,為實現智能填報提供有力支持。
?取消了符合條件的非營利組織收入、其他免稅收入填寫。
?增加了滬(深)港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅。見圖7
?增加了從證券投資基金分配中取得的收入免征企業所得稅
?增加了對小型微利企業進行月(季)申報的時“期末從業人數”的統計。
?刪除符合條件的小型微利企業減免所得稅額的“其中:減半征稅”。
文章來源:億企贏重慶